رابطه بین حسابداری ذهنی و کیفیت گزارشگری مالی با رویکرد معاملات همزمان

وطن دوست سیلاب, ساناز; سپاسی, سحر; رضازاده, جواد

doi:10.22051/jera.2023.37681.2977

رابطه بین حسابداری ذهنی و کیفیت گزارشگری مالی با رویکرد معاملات همزمان

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

¹ کارشناسی ارشد،حسابداری، ، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه تربیت مدرس،تهران

² دانشیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه تربیت مدرس،تهران، ایران

10.22051/jera.2023.37681.2977

چکیده

سرمایه گذاران برای اتخاذ تصمیمات مالی و تحلیل رویدادهای اقتصادی به نحوه گزارشگری مالی و افشای اختیاری اطلاعات از سوی واحدهای تجاری حساسیت ویژه ای دارند؛ اما طی دهه های اخیر، رفتارهای خلاف قاعده ای در بازارهای مالی به وجود آمده است که نظریه های مالی کلاسیک قادر به توضیح و تبیین آنها نیستند.. به همین رو، مفاهیمی مانند حسابداری ذهنی که در زمینه مالی - رفتاری مطرح شده است، بیش از پیش توجه پژوهشگران را به خود جلب کرده است. اگرچه نظریه حسابداری ذهنی به منظور توضیح تصمیم گیری های مشتری و خانوار ایجاد شده بود، اما ایده های آن برای تهیه کنندگان و استفاده کنندگان گزارش های مالی و افشاگری های اختیاری نیز اجراشدنی هستند. سه ویژگی اصلی نظریه حسابداری (یعنی کدگذاری، طبقه بندی و ارزیابی) با ویژگی های اصلی گزاشگری مالی و افشاگری اختیاری مطابقت دارند. جامعه آماری تحقیق حاضر کلیه شرکتهای فعال پذیرفته شده در بورس که به روش حذف سیستماتیک در فاصله زمانی 1390 الی 1396 انخاب شد.و با انجام نحلیل رگرسیون مشخص گردید که حسابداری ذهنی رابطه منفی و معکوس با کیفیت گزارشگری مالی دارد همچنین کیفیت گزارشگری مالی رابطه معکوس با حسابداری ذهنی دارد.

کلیدواژه‌ها

موضوعات

بازار سرمایه

عنوان مقاله [English]

Mental Accounting and Financial Reporting Quality using Simultaneous Equations

نویسندگان [English]

Sanaz Vatandoost silab ¹
Sahar Sepasi ²
Javad Rezazadeh ²

¹ MA in Accounting, Faculty of Management & Economics, Tarbiat Modares University, Tehran, Iran

² Associate Professor, Faculty of Management & Economics, Tarbiat Modares University, Tehran, Iran

چکیده [English]

Investors are particularly sensitive to how financial reporting and discretionary disclosure of information by business units are about making financial decisions and analyzing economic events; But in recent decades, abnormal behaviors have emerged in financial markets that classical financial theories are unable to explain. Therefore, concepts such as mental accounting in the financial-behavioral context are more common. It has already attracted the attention of researchers. Although the theory of mental accounting was developed to explain customer and household decisions, its ideas are applicable to the preparers and users of financial statements and disclosures. The three main features of accounting theory (ie, coding, classification, and valuation) are consistent with the main features of financial reporting and discretionary disclosure. The statistical population of the present study is all active companies listed on the stock exchange, which was selected by systematic elimination method in the period 1390 to 1396. By performing regression, it was found that mental accounting has a negative and inverse relationship with the quality of financial reporting. With mental accounting.

کلیدواژه‌ها [English]

Mental accounting
Quality of Financial Reporting
Behavioral Finance
Stock Exchange

مراجع

اسدی، غلامحسین؛ نادری نور عینی، مهدی؛ سرفرازف منصور.(1397). نقش تعدیل‌کنندگی کیفیت گزارشگری مالی بر رابطه بین مدیریت سرمایه در گردش و عملکرد مالی، دانش حسابداری مالی، 5 (2):150-131 .

پارسایی، منا؛ ملانظری، مهناز.(1398). نقش حسابداری ذهنی در تصمیمات بودجه بندی سرمایه ای، حسابداری مدیریت، 12 (41) : 1-18.

پمپین، میشل ام. (1388). دانش مالی رفتاری و مدیریت دارایی. احمد بدری، تهران، انتشارات کیهان.

ثقفی، علی.، فرهادی، روح اله.، تقوی فرد، محمدتقی. و برزیده، فرخ. (1394).

پیش بینی رفتار معاملاتی سرمایه گذاران: شواهدی از تئوری چشم انداز. . فصلنامه علمی پژوهشی دانش سرمایه گذاری، 4 (15):32-19.

حصارزاده، رضا؛ سیگاری، عطیه، مقدس نوقانی، مجتبی.(1395).نقش کیفیت گزارشگری مالی درکاهش اثرمحدودکننده سیاست تقسیم سود بر سرمایه گذاری، مدیریت دارایی و ‌تأمین مالی، 4 (2):182-161.

سعیدی، علی و محمد‌جواد فرهانیان. (1394). مبانی اقتصاد و مالی رفتاری. انتشارات بورس.

کیان، علیرضا؛ پورحیدری، امید؛ کامیابی،یحیی.(1398).بررسی تأثیر حسابداری ذهنی بر رفتار سرمایه گذاران از دیدگاه گزارشگری مالی، پژوهش های حسابداری مالی، 9 (2) :23-1.

نمازی، محمد‌؛ ابراهیمی‌، شهلا‌. (1392). بررسی ‌تأثیر ساختار مالکیت و ترکیب هیئت مدیره بر کارآیی فنی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران‌. مجله دانش حسابداری‌. 4 (12): 35-57.

References

Alexander, G. J., Baptista, A. M., & Yan, S. (2017). Portfolio selection with mental accounts and estimation risk. Journal of Empirical Finance, 41(3) :161-186.

Assadi, G. H., Naderi Nooreyni, M., & Sarfaraz, M. (2018). The moderating role of financial reporting quality on the relationship between working capital management and financial performance. Financial Accounting Knowledge, 5(2), 131-150. (in persian)

Barberis, N., & Huang, M. (2001). Mental accounting, loss aversion, and individual stock returns. the Journal of Finance, 56(4), 1247-1292.

Barth, M. E., Beaver, W. H., & Landsman, W. R. (2001). The relevance of the value relevance literature for financial accounting standard setting: another view. Journal of accounting and economics, 31(1-3), 77-104.

Biddle, G. C., Hilary, G., & Verdi, R. S. (2009). How does financial reporting quality relate to investment efficiency?. Journal of accounting and economics, 48(2-3), 112-131.

Fennema B. and koonce, l, (2010). Mental accounting in financial Reporting and voluntary Disclosure.

Fennema, M. G., & Koonce, L. (2010). Mental accounting in financial reporting and voluntary disclosure.

Garrett, J., Hoitash, R., & Prawitt, D. F. (2014). Trust and financial reporting quality. Journal of Accounting Research, 52(5), 1087-1125.

Genesove, D., & Mayer, C. (2001). Loss aversion and seller behavior: Evidence from the housing market. The quarterly journal of economics, 116(4), 1233-1260.

Gordun,A J., Batista, A. M., & Yan, S. (2019). Portfolio selection with mental accounts and estimation risk. Journal of Empirical Finance, 3(41), 161-186.

Grinblatt, M., & Han, B. (2005). Prospect theory, mental accounting, and momentum. Journal of financial economics, 78(2), 311-339.

Kian, A., Pourheydari, O., & Kamyabi, Y. (2017). The impact of mental accounting on the investor’s behavior: Financial reporting perspective. Financial Accounting Research, 9(2), 1-22. (in persian)

Mahdi, I. B. S., & Abbes, M. B. (2018). Behavioral explanation for risk taking in Islamic and conventional banks. Research in International Business and Finance, 45, 577-587.

Olsen, J., Kasper, M., Kogler, C., Muehlbacher, S., & Kirchler, E. (2020). Mental accounting of income tax and value added tax among self-employed business owners. Journal of Economic Psychology .

Pumpin, Michelle M. (1388). Behavioral financial knowledge and asset management. Ahmad Badri, Tehran, Kayhan Publications.(in persian)

Santi, F., Sahara, N. V., & Kamaludin, K. (2019). The effect of mental accounting on student’s investment decisions: a study at investment gallery (GI) FEB University of Bengkulu and Syariah investment gallery (GIS) FEB Iain Bengkulu. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis, 24(2), 137-152.

Shefrin, H., & Statman, M. (2000). Behavioral portfolio theory. Journal of financial and quantitative analysis, 35(2), 127-151.

Tauni, M. Z., Fang, H. X., & Iqbal, A. (2017). The role of financial advice and word-of-mouth communication on the association between investor personality and stock trading behavior: Evidence from Chinese stock market. Personality and Individual Differences, 108, 55-65.

Thaler, R. H. (2008). Mental accounting and consumer choice. Marketing Science, 27(1), 15–25.

Thaler, R., and C. Sunstein. (2008). Nudge: Improving Decisions About Health, Wealth, and Happiness. Yale University Press: New Haven, CT.

Weber, M and Welfens, F. (2006), An individual Level Analysis of the disposition Effect: Empirical and Experimental Evidence. Working Paper, University of Mannheim.

White, G., A. Sondhi, and D. Fried. 2002. The Analysis and User of Financial Statements. John Wiley & Sons.

Wolk, h(2004).accounting theory. Thomson